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公司新聞

分分鐘搞懂“營改增”

1、什么是營業稅
 
營業稅是對在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人,就其所取得的營業額征收的一種稅。營業稅屬于流轉稅制中的一個主要稅種。營業稅具有以下特點:1、營業稅以全額為計稅依據,一般不受成本、費用的影響,可以較好的保證財政收入。2、按行業設計稅目、稅率,除了征收增值稅的行業,其余均征收營業稅,對于不同的行業,營業稅有不同的稅率,對于同一行業稅率則相同,保證了公平競爭,行業的利潤水平。3、計算簡單,便于征收,直接按照實現的營業額進行全額征收,可以節省征收費用。

2、什么是增值稅?

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。增值稅具有以下特點:1、不重復征稅,具有中性稅收的特征。其只對銷售貨物或者勞務中的附加值進行征稅,對于已經從銷售環節轉接過來已經征稅的部分則不再重復征稅。另外,增值稅稅率檔次設計較少,中國的稅率普遍為17%。2、每個環節進行征稅,每個環節進行扣稅,最終由消費著承擔全部的稅負。3、稅基廣闊,征收具有普遍性和連續性,能夠打通增值稅的各個鏈條。

3、國家為什么要實行營改增

因為增值稅可以逐環節抵扣,能夠平衡稅負,減輕企業負擔。而營業稅是按照營業收入全額征稅,各環節都不能抵扣。營改增具有重大意義,一是有利于消除重復征稅,打通了增值稅抵扣鏈條;二是有利于減輕企業稅負,增強企業經營活力;三是有利于創造更加公平的稅收環境,推動產業轉型、結構優化、消費升級、創新創業。

4、營業稅的營業額和增值稅的銷售額是一樣的嗎?

不一樣,營業稅的營業額中包含營業稅,也就是通常說的價內稅;增值稅的銷售額中不包含增值稅,也就是通常說的價外稅。

5、增值稅稅率是多少?

目前一般納稅人稅率有17%、13%、11%、6%、0%五種,小規模納稅人適用3%征收率。
適用17%稅率
銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。 提供有形動產租賃服務。
適用13%稅率
《中華人民共和國增值稅暫行條例》
1.     糧食、食用植物油;
2.     自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;
3.     圖書、報紙、雜志;
4.     飼料、化肥、農藥、農機、農膜;
《財政部 國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》
1.     農產品。
2.     音像制品。
3.     電子出版物
4.     二甲醚。
適用11%稅率
提供交通運輸業服務。
適用6%稅率
提供現代服務業服務(有形動產租賃服務除外)。
適用0%稅率
出口貨物等特殊業務。

6、5月1日后有哪些行業將要營改增?

自2016年5月1日起,建筑業、房地產業、金融業、生活服務業將會納入營改增試點范圍。

7、營改增后這些行業的稅率是多少?

建筑業、房地產業稅率為11%,金融業、生活服務業稅率為6%。

8、之前建筑業營業稅稅率是3%,房地產業營業稅稅率是5%,營改增后說率一下子上升到11%,這也太多了吧?

11%是增值稅的稅率,并不是稅負。如果你是一般納稅人,你購進的建筑材料、建筑機械、運輸工具等都可以抵扣,你只就本環節的增值額乘以11%繳稅;如果你是小規模納稅人,你的征收率就只有3%。

 

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